УСН для ИП в 2026 году: 6% или 15% — как посчитать и не ошибиться

При выборе УСН сравнивают не только ставки 6% и 15%, но и признание расходов, взносы, региональные условия и НДС. В 2026 году прежний порог освобождения от НДС 60 млн ₽ не подходит.

Как сравнить два объекта

Без учёта взносов и льгот равенство 0,06 × доход = 0,15 × (доход − расходы) достигается при расходах 60% дохода. Это только модель. При доходе 3 млн ₽ и расходах 1,8 млн ₽ обе формулы дают 180 000 ₽ до корректировок. Страховые взносы и региональная ставка меняют результат.

Расходы и минимальный налог

При объекте «доходы минус расходы» проверяют обоснованность, документы и порядок признания. По разъяснению ФНС, с 2026 года перечень расширен: допускаются иные расходы в порядке главы 25 НК РФ. Старое безусловное утверждение о прежнем закрытом перечне не используем. По итогам года при объекте «доходы минус расходы» сравнивают рассчитанный налог с минимальным налогом 1% доходов: минимальный уплачивают, если рассчитанный налог меньше, с учётом применимых правил.

НДС в 2026 году

ФНС указывает порог освобождения 20 млн ₽. Если доход за 2025 год превысил его, НДС исчисляют с начала 2026 года; при превышении в течение 2026 года — с первого числа следующего месяца. Общая основная ставка — 22%; специальные 5% и 7% применяются при своих условиях. Вычеты и выбор ставки проверяют отдельно.

Пределы и региональные льготы

На 2026 год ФНС приводит предельный доход для УСН 490,5 млн ₽ и остаточную стоимость основных средств 218 млн ₽. Региональные пониженные ставки зависят от установленных видов деятельности и критериев. Не обещаем продление порога НДС 20 млн ₽ на будущие годы: действующее разъяснение ФНС содержит иную поэтапную шкалу.

Проверка перед решением

• Считайте на документах и прогнозе оборота, а не только на доле затрат.
• Учтите работников, взносы и минимальный налог.
• Отдельно проверьте НДС и сроки смены объекта.

Вопросы и ответы

60% расходов всегда означает одинаковый налог? Нет. Это равенство двух упрощённых формул без взносов, льгот и других правил.

Источники и границы проверки

Проверено 22 октября 2026 года. ФНС, «Налоги 2026»: 1. Правила будущих периодов и индивидуальный расчёт проверяют отдельно.