УСН для ИП в 2026 году: 6% или 15% — как посчитать и не ошибиться

Упрощённая система — самый популярный режим у малого бизнеса: одна декларация в год, никакой сложной отчётности. Но при переходе нужно выбрать объект налогообложения, и ошибка здесь стоит реальных денег: поменять объект можно только с нового года.

Два объекта: в чём суть

• УСН «доходы» — 6% со всей выручки. Расходы не учитываются, но налог можно уменьшить на страховые взносы.
• УСН «доходы минус расходы» — 15% с прибыли. Расходы нужно подтверждать документами, зато платите только с реального заработка.

Регионы вправе снижать ставки: по «доходам» — до 1%, по «доходам минус расходы» — до 5%. Проверьте закон своего региона — в некоторых субъектах для отдельных видов деятельности действуют пониженные ставки.

Правило 60%: когда что выгодно

Классическая точка безубыточности: если подтверждённые расходы составляют меньше ~60% от доходов — выгоднее 6%; если больше — считайте 15%.

Пример. Доход ИП за год — 3 000 000 ₽.

• Расходы 900 000 ₽ (30%). УСН 6%: 180 000 ₽ минус взносы. УСН 15%: 315 000 ₽. Выгоднее 6%.
• Расходы 2 100 000 ₽ (70%). УСН 6%: 180 000 ₽. УСН 15%: 135 000 ₽. Выгоднее 15%.

Не забудьте про взносы — они меняют расчёт

В 2026 году фиксированные взносы ИП за себя — 57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (максимум доплаты — 321 818 ₽). Сроки: фиксированная часть — до 28 декабря 2026, 1% — до 1 июля 2027.

Из-за вычета реальная нагрузка на УСН 6% у ИП без работников часто оказывается ниже номинальных 6% — особенно при доходах до 1–1,5 млн ₽.

Минимальный налог на УСН 15%

Что признаётся расходами на УСН 15%

• Закрытый перечень из ст. 346.16 НК РФ: закупка товаров, аренда, зарплата и взносы за работников, материалы, услуги, проценты по кредитам.
• Расход должен быть оплачен, подтверждён документами и экономически обоснован.
• Авансы поставщикам в расходы не идут — только после отгрузки.
• Стоимость товаров списывается по мере продажи.

Новое в 2026: НДС на упрощёнке

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн ₽ в год становятся плательщиками НДС: по выбору — пониженная ставка 5% (до 250 млн) или 7% (250–450 млн) без права на вычеты, либо общие 20% с вычетами. При планировании оборота на границе 60 млн закладывайте это заранее.

Общие лимиты УСН-2026: доход до 490,5 млн ₽ в год (с коэффициентом-дефлятором 1,090), до 130 сотрудников, остаточная стоимость основных средств до 200 млн ₽ (индексируется).

Как платить в течение года

1. Авансовые платежи — ежеквартально, до 28-го числа месяца после квартала.
2. Декларация ИП — раз в год, до 25 апреля; итоговый налог — до 28 апреля.
3. Уведомления по ЕНП подаются перед авансами — суммы налоговая спишет с единого налогового счёта.

Коротко: как выбрать

• Расходов мало или их сложно подтвердить (услуги, фриланс, консалтинг) — 6%.
• Расходов стабильно больше 60–65% и все с документами (торговля, производство) — 15%.
• ИП без работников на 6% — не забывайте вычетать взносы из налога ежеквартально.
• Считайте оба варианта на своих цифрах до подачи уведомления — сменить объект можно только с 1 января.
• Ведёте учёт сами — посмотрите сервис онлайн-бухгалтерии, про разделение денег — в материале о бизнес-карте.

Источники: НК РФ (гл. 26.2), ФНС (nalog.gov.ru), Постановление Правительства РФ от 05.12.2025 № 1847, приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734, 2026.

Ошибки при выборе объекта УСН

Вторая — забывать про уменьшение налога на страховые взносы при УСН «доходы». ИП без сотрудников уменьшает налог на всю сумму взносов за себя, с сотрудниками — до 50%; без этого учёта 6% кажутся дороже, чем есть.

Третья — не следить за порогом доходов для НДС. С 2026 года упрощенцы с доходом свыше 20 млн ₽ за год становятся плательщиками НДС; превышение порога в течение года включает НДС с первого числа следующего месяца.

Расчёт объекта УСН за 15 минут

Доходы за год и подтверждённые документами расходы из перечня ст. 346.16 НК — посчитайте долю расходов в доходах.

Доля расходов меньше 60% — выгоднее «доходы» 6%; больше 70% — «доходы минус расходы» 15%; между 60 и 70% — считайте с учётом взносов и региональной ставки.

Проверьте ставку вашего региона: субъекты снижают 6% до 1% и 15% до 5% для отдельных видов деятельности.

Учтите минимальный налог 1% с доходов при объекте 15% — он платится даже при убытке.

Оцените доход относительно порога 20 млн ₽ по НДС и 490,5 млн ₽ по праву на УСН (2026 год). Учёт и расчёты удобнее вести в онлайн-бухгалтерии.

УСН в 2026 году: правила, которые меняют расчёт

Объект налогообложения выбирают один раз в год: перейти с «доходов» на «доходы минус расходы» или обратно можно только с 1 января, подав уведомление до 31 декабря. Ошибка в выборе стоит года переплаты, поэтому расчёт нужно делать до подачи уведомления.

С 1 января 2026 года порог доходов для освобождения от НДС на УСН составляет 20 млн ₽ за предыдущий год; в июле 2026 года этот уровень законодательно закреплён до 2029 года. При превышении можно выбрать пониженные ставки НДС 5% или 7% без вычетов либо общую ставку 22% с вычетами.

Налог при УСН «доходы» уменьшается на страховые взносы: ИП без работников — до нуля, с работниками — не более чем наполовину. При объекте «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы, а минимальный налог составляет 1% от доходов, даже если год закрыт с убытком. Уплата — авансами ежеквартально через единый налоговый счёт.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли сменить объект УСН в середине года, если расчёт оказался неверным? Нет, объект действует весь календарный год. Единственный выход — скорректировать структуру расходов и заранее подать уведомление о смене объекта до 31 декабря, чтобы со следующего года платить по выгодному варианту.

Что будет, если доход превысит 20 млн ₽ в ноябре 2026 года? С 1 декабря вы становитесь плательщиком НДС: нужно выбрать ставку (5%, 7% или 22%), выставлять счета-фактуры и сдавать декларацию по НДС ежеквартально. Для розницы с физлицами обычно выгоднее 5% без вычетов, для работы с плательщиками НДС — общая ставка с вычетами.

Источники и нормативные акты

Налоговый кодекс РФ, гл. 26.2 — упрощённая система налогообложения: ст. 346.14 (объект), 346.16 (расходы), 346.18 (минимальный налог), 346.21 (уменьшение на взносы).

Налоговый кодекс РФ, ст. 145 — освобождение от НДС для плательщиков УСН при доходе до 20 млн ₽ (в редакции 2026 года).

Налоговый кодекс РФ, ст. 430 — фиксированные страховые взносы ИП; ст. 11.3 — единый налоговый счёт.

Краткий итог